С 1 января 2023 года в Казахстане введен единый налоговый платеж

С 1 января 2023 года в Казахстане введен единый налоговый платеж (ЕНП) с заработной платы по ставке 20%

С 1 января 2023 года в Казахстане введен единый налоговый платеж (ЕНП) с заработной платы по ставке 20%, так как в Налоговый кодекс добавлены соответствующие поправки, сообщает schuchinsk.kz, со ссылкой на zakon.kz

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. Он включает в себя индивидуальный подоходный налог, обязательные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателей, социальные отчисления, отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.  

Единый платеж с заработной платы смогут применять индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро- и малого предпринимательства, которые работают по специальным налоговым режимам (СНР):

• СНР на основе упрощенной декларации;
• СНР для производителей сельскохозяйственной продукции.

Они же выступают налоговыми агентами в части перечисления единого платежа с дохода работников.

В единый платеж включаются:

• ИПН с дохода работников,
• обязательные пенсионные взносы (ОПВ),
• социальные отчисления,
• взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.

Ставка единого платежа составляет:

• с 1 января 2023 года – 20%;
• с 1 января 2024 года – 21,5%;
• с 1 января 2025 года – 23,8%;
• с 1 января 2026 года – 24,8%;
• с 1 января 2027 года – 25,8%;
• с 1 января 2028 года – 26,3%.

Для плательщиков единого платежа доля обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в ставке единого платежа составляет:

• с 1 января 2023 года – 50%;
• с 1 января 2024 года – 46,5%;
• с 1 января 2025 года – 42%;
• с 1 января 2026 года – 40,3%;
• с 1 января 2027 года – 38,8%;
• с 1 января 2028 года – 38%.

Срок перечисления единого платежа – ежемесячно не позднее 25 числа, следующего за отчетным – через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации “Правительство для граждан”.

Как отметили в ЕНПФ, введение единого платежа должно упростить представителям малого бизнеса, работающим по СНР, уплату всех налогов и других обязательных платежей, которая теперь будет осуществляться одним платежным поручением.

Также плюсом является то, что в совокупности общая сумма данного платежа меньше, чем при раздельной уплате. Вместе с тем налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты. Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению в течение налогового периода.

Как рассчитывается и уплачивается единый платеж с заработной платы

Налоговый период – календарный месяц. Объект обложения единым платежом: для ИПН, ОПВ, ВОСМС – доход работника, предусмотренный статьей 322 НК РК, выплачиваемый (подлежащий выплате); для СО, ООСМС, ОПВР – расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда. К объекту обложения применяется ставка периода (в 2023 году – 20 %). Исчисление, удержание и перечисление единого платежа с заработной платы, а также представление налоговой отчетности, производятся налоговым агентом. Налоговый агент перечисляет единый платеж по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца выплаты. Платеж перечисляется по месту нахождения налогового агента общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан». Государственная корпорация «Правительство для граждан»: ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы на базе индивидуального идентификационного номера; распределяет и перечисляет сумму единого платежа с заработной платы в Государственный фонд социального страхования, Фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента.

Также с 1 января 2023 года увеличен максимальный доход, применяемый для исчисления пенсионных выплат по возрасту (солидарной пенсии) с 46 до 55 МРП, что коснется как вновь входящих в систему пенсионеров, так и уже состоявшихся.

При этом по пенсионерам, вышедшим на пенсию до 1 января 2023 года, перерасчет пенсии коснется только тех лиц, у которых средний доход за 3 года для исчисления размера пенсии был выше 46 МРП.

Кроме этого, повышен минимальный размер базовой пенсии, теперь он составляет 24 341 тенге (60% от величины прожиточного минимума, который составляет в 2023 году 40 567 тенге).

В 2022 году минимальный размер базовой пенсии составлял 20 191 (54% от величины прожиточного минимума, который составлял в 2022 году 37 389 тенге).

С 1 января 2023 года на 5% увеличены выплаты из ЕНПФ пенсионерам, вышедшим на заслуженный отдых после 1 января 2018 года.

В результате с начала года увеличился совокупный размер пенсии казахстанцев.

Еще одно из нововведений – с 1 января 2023 года до 1 января 2028 года женщины смогут выходить на пенсию в 61 год.